邢臺市國稅局電子檔案管理系統軟件

作者：網管　來源：本站原創　日期：2012-05-03 16:45:51　點擊：6901　屬于：成功案例

為深入貫徹落實“兩個減負”工作要求，規范納稅人報送的證件、資料管理，避免納稅人重復提供證件、資料，切實減輕納稅人負擔，市局決定推行電子檔案管理，并將其與稅收風險管理、第三方信息比對、稅收管理標準化一起構建稅收管理工作輔助平臺。

電子檔案管理是指稅務機關在為納稅人辦理涉稅業務時，將有關證件、資料通過掃描形成電子文檔，對其實行分類管理、多次調用、分析查詢的過程。實行電子檔案管理后，不再要求納稅人提供相應復印件及加蓋“經審核與原件相符”印章。

涉稅資料電子檔案的采集方式分為人工采集和數據采集兩種方式，并實行一次性完整采集工作制度。工作人員在受理納稅人有關涉稅事項或因其他工作需要查閱納稅人有關資料檔案的，查閱人以正確用戶名和密碼登陸和查閱電子檔案。

涉稅資料電子檔案實行“一戶式”檔案儲存管理方式，以“納稅人識別號”為基本識別碼，將納稅人的有關涉稅信息分業務類別存儲到電子檔案管理系統數據庫。電子資料要做好數據的保存和備份工作，并建立符合安全要求的操作日志，隨時自動記錄實施操作的人員、時間等內容，嚴格執行安全和保密制度，保證電子數據的產生、調閱過程規范、統一、安全。

涉稅資料電子檔案與非正常戶管理相結合，實行分析預警管理。在電子檔案庫中建立非正常戶的法定代表人庫，當錄入該法定代表人的電子文檔時，系統自動預警。預警地稅務機關協同非正常戶所在地稅務機關對非正常戶進行追查。

電子檔案管理中涉及的涉稅業務以及需納稅人報送的證件、資料如下。

一、稅務登記

（一）設立稅務登記

1、工商營業執照或其他核準執業證件

2、組織機構統一代碼證書

3、納稅人跨縣（市）區設立的分支機構辦理稅務登記時，還須提供總機構的稅務登記證副本

4、法定代表人（負責人、業主）的居民身份證、護照或者其他合法證件

5、商務部門批復設立證書（僅限外商投資企業）

6、注冊地址及生產、經營地址證明（產權證、租賃協議、房地產租賃證）

7、有權機關出具的驗資報告或評估報告

8、有關合同、章程、協議書

9、改組改制企業還須提供有關改組改制的批文

（二）變更稅務登記

1、變更后的工商營業執照

2、變更后的組織機構統一代碼證書

3、變更后的業主或法定代表人身份證件

4、變更后的場地使用證明

5、納稅人變更登記內容的決議及有關證明文件

（三）注銷稅務登記

1、上級主管部門批復文件或董事會決議

2、工商行政管理部門發出的吊銷決定

（四）外埠經營登記

1、納稅人所在地稅務登記證件

（五）遺失稅務登記

1、刊登遺失聲明的版面

2、刊登遺失聲明的報紙、雜志的報頭或者刊頭

二、稅務認定

（一）出口貨物退（免）稅認定

1、已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》，沒有出口經營資格的生產企業委托出口貨物的提供代理出口協議

2、海關自理報關單位注冊登記證明書（無進出口經營資格的生產企業委托出口貨物的不需提供）

3、外商投資企業提供《中華人民共和國外商投資企業批準證書》

4、特許退（免）稅的單位和人員還須提供現行有關出口貨物退（免）稅規定要求的其他相關憑證

（二）出口貨物退（免）稅認定變更

1、有關管理機關批準的文件、證明材料

2、已變更的《對外貿易經營者本案登記表》（無進出口經營權的生產企業委托出口自產貨物的不需提供）

3、已變更的《海關自理報關單位注冊登記證明書》（無進出口經營權的生產企業委托出口自產貨物的不需提供）

（三）增值稅一般納稅人認定

1、非商貿企業

（1）分支機構需提供總機構所在地主管稅務機關批準其總機構為一般納稅人的證明

2、新辦商貿企業

（1）貨物購銷合同或書面意向，供貨企業提供的貨物購銷渠道證明

（2）分支機構在辦理認定手續時，須提供總機構稅務登記證副本、總機構所在地主管稅務機關批準總機構為一般納稅人的證明、總機構董事會決議

（3）出口企業提供由商務部門或其授權的地方對外貿易主管部門加蓋備案登記專用章的有效《對外貿易經營者備案登記表》

（四）殘疾人就業稅收優惠認定

1、取得民政部門或殘疾人聯合會認定的單位

（1）民政部門或殘疾人聯合會的書面審核認定意見

（2）納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協議

（3）納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄

（4）納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付工資憑證

2、不需要民政部門或殘疾人聯合會認定的單位以及因認定部門向其收取費用直接向主管稅務機關提出減免稅申請的單位

（1）納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協議

（2）納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄

（3）納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付工資憑證

（五）技術改造國產設備投資抵免認定

1、技術改造項目批準立項的有關文件

2、省經貿委確認的文件或蓋有有效公章的《符合國家產業政策的企業技術改造項目確認書》

3、技術改造項目可行性研究報告、初步設計和投資概算

（六）國有森工企業認定

1、經省級以上質量技術監督部門出具的產品質量合格報告

2、《資源綜合利用企業證書》

（七）資源綜合利用企業認定

1、產品質量執行標準和質量檢測報告

2、《資源綜合利用企業證書》

（八）生產新型墻體材料產品企業認定

1、產品質量執行標準和質量檢測報告

2、《新型墻體材料產品資質認定證書》

（九）廢舊物資回收企業認定

1、固定經營場所及倉儲場地土地使用證、房屋產權證或租賃協議

（十）外資企業采購國產設備備案登記

1、符合國家產業政策的外商投資項目確認書

（十一）政府儲備食用植物油企業認定

1、擁有油權的政府委托的糧食主管部門下發的正式批文

（十二）國有糧食購銷企業認定

1、國有糧食購銷企業證書

2、國有糧食購銷企業應提供所在縣（市）國稅、財政和糧食部門下達的批準其從事承擔糧食收儲任務的批準文件

3、承擔政府儲備糧業務的企業，應提供《糧食承儲資格證》，縣（含縣）以上人民政府糧收儲計劃文件和相關證明、動用儲備糧正式批文和相關證明。

（十三）匯總申報申請審批

1、批準設立分支機構的文件

2、分支機構或集團子公司所在地工商部門的證明

（十四）外國企業核定征收申請審批

1、外國企業常駐代表機構成立的組織文件、時間、場所證明

2、外國企業承包工程協議或外國航空公司、海運公司和陸運公司相關的協議和合同

（十五）締約國（地區）對方居民申請協定待遇

1、企業所在國相關當局出具的法人證書

2、個人身份證明（包括身份證、護照、回鄉證等）

3、所在國稅務當局出具的居民證明

4、有關協議、合同副本

5、提供境內勞務的還需報送外籍人員來華時間、工作地點、工作內容證明

三、發票管理

（一）發票領購資格

1、經辦人身份證明

2、財務專用章或發票專用章印模

（二）防偽稅控企業最高開票限額審批

1、單筆銷售業務、單臺設備銷售合同和履行合同證明材料

（三）稅控收款機初始化發行

1、發票領購簿

2、購機發票

（四）發票丟失被盜報告

1、公安部門受理報案的有關材料

2、刊登遺失聲明的版面原件

（五）普通發票代開

1、申請代開人的合法身份證件

2、付款方（或接收勞務服務方）對所購物品品名（或勞務服務項目）、單價、金額等出具的書面確認證明（代開額在500元以下的不需提供）

3、提供由生產地村委會出具的自產初級農產品證明（適用于代開免稅項目）

（六）專用發票代開

1、稅收完稅憑證

（七）輔導期一般納稅人增購增值稅專用發票

1、《增值稅專用發票開具清單》

2、已開具增值稅專用發票記賬聯

（八）丟失、被盜防偽稅控設備處理

1、有關新聞媒體發布聲明作廢的公告（注明企業名稱、專用設備編號、丟失被盜時間等）

2、公安部門受理報案的有關材料

（九）申請使用經營地發票審批

1、購票員身份證明

2、注冊地稅務機關核發的《稅務登記證》副本

3、《外出經營活動管理證明》

4、財務專用章或發票專用章印模

（十）使用計算機開票

1、計算機開票軟件及使用說明書

2、財務專用章或發票專用章印模

3、發票票樣

（十一）攜帶、運輸空白發票

1、說明攜帶、運輸空白發票理由、數量和起止號碼的書面材料

四、現行優惠政策

（一） 惠及“三農”項目的稅收優惠

1、自產農產品免征增值稅

（1）符合享受稅收優惠適用范圍和條件的相關證明或資料；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

2、從事農、林、牧、漁業項目減免企業所得稅

（1）《企業所得稅減免稅備案表》；

（2）營業執照；

（3）企業關于其全部經營項目核算情況的說明；

（4）其他有關資料。

3、農膜及列舉的化肥免征增值稅

（1）符合享受稅收優惠適用范圍和條件的相關證明或資料；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

4、農業生產資料批發和零售環節免征增值稅

（1）符合享受稅收優惠適用范圍和條件的相關證明或資料；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

5、有機肥產品免征增值稅

（1）有效期內的肥料登記證復印件，并出示原件；

（2）產品質量技術檢測合格報告原件；

（3）省級農業主管部門辦理備案的證明原件；

（4）主管稅務機關要求提供的有關資料。

6、對鉀肥產品先征后退增值稅

按（94）財預字第55號、財監〔2003〕110號規定提供資料。

7、部分飼料產品免征增值稅

（1）具有計量認證資質的飼料質量檢測機構出具的飼料產品合格證明；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

8、滴灌帶和滴灌管產品免征增值稅

（1）由通過省以上質量技術監督部門相關資質認定的產品質量檢驗機構出具的質量技術檢測合格報告；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

9、農民專業合作社免征增值稅

（1）符合享受稅收優惠適用范圍和條件的相關證明或資料；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

10、農村電網維護費免征增值稅

（1）符合享受稅收優惠適用范圍和條件的相關證明或資料；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

（二）支持科技創新的稅收優惠

1、對高新技術企業的稅收優惠

（1）《企業所得稅減免稅備案表》；

（2）有關財務指標的說明；

（3）高新技術企業證書；

（4）其他有關資料。

2、軟件和動漫產品超稅負即征即退增值稅

（1）軟件產品企業提供信息產業主管部門的認定批準文件、軟件產品登記證書、需返還稅款的軟件產品《增值稅納稅申報表》及完稅憑證復印件、《河北省軟件產品增值稅（超稅負）返還申請審批表》。

（2）經認定的動漫企業、重點動漫企業，提供本年度有效的“動漫企業證書”、“重點動漫企業證書”，以及本年度自主開發生產的動漫產品列表、“重點動漫產品文書”。

3、軟件產業和集成電路產業減免企業所得稅

（1）《企業所得稅減免稅備案表》；

（2）軟件企業證書或集成電路企業證書及其他證明資料；

（3）其他有關資料。

4、技術轉讓所得減免企業所得稅

（1）《企業所得稅減免稅備案表》；

（2）企業技術轉讓合同或協議；

（3）轉讓項目所得核算情況說明；

（4）其他有關資料。

5、企業研究開發費用稅前加計扣除

（1）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算；

（2）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；

（3）自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表；

（4）企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；

（5）委托、合作研究開發項目的合同或協議；

（6）研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。

（三）鼓勵投資消費的稅收優惠

1、公共基礎設施項目投資經營所得減免企業所得稅

（1）《企業所得稅減免稅備案表》；

（2）營業執照；

（3）有關部門的核準文件；

（4）企業關于其全部經營項目核算情況的說明；

（5）取得第一筆生產經營收入的相關證明資料；

（6）在減免稅期間轉讓的，受讓方應提供項目轉讓協議及轉讓方享受減免稅情況的說明；

（7）其他有關資料。

2、對權益性投資收益的稅收優惠

主管稅務機關要求提供的有關資料。

3、鼓勵證券投資基金發展的稅收優惠

主管稅務機關要求提供的有關資料。

4、企業固定資產加速折舊

主管稅務機關要求提供的有關資料。

5、暫免征收儲蓄存款利息所得個人所得稅

6、購買1.6升以下排量乘用車減征車輛購置稅

與正常繳納車輛購置稅提交資料相同。

7、非居民企業減征企業所得稅

（1）對股息、紅利等權益性投資收益所得，提供公司分紅決議文件；

（2）對利息收入所得，提供貸款合同；

（3）對租金收入所得，提供租賃合同；

（4）對特許權使用費收入所得，提供技術轉讓合同；

（5）轉讓財產所得，提供財產轉讓合同。

8、外國政府和國際組織無償援助項目在華采購物資免征增值稅

（1）符合享受稅收優惠適用范圍和條件的相關證明或資料；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

9、國際金融組織取得優惠貸款利息所得免征企業所得稅

（1）貸款合同，國際金融組織證明；

（2）貸款利率比較說明材料；

（3）國家稅務總局要求提供的其他資料。

（四）倡導節能減排的稅收優惠

1、資源綜合利用產品免征增值稅

（1）《稅務認定審批表》；

（2）產品質量執行標準和質量檢測報告及其復印件；

（3）《資源綜合利用企業證書》及其復印件。

2、資源綜合利用污水處理勞務免征增值稅

（1）符合享受稅收優惠適用范圍和條件的相關證明或資料；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

3、代收污水處理費免征增值稅

（1）符合享受稅收優惠適用范圍和條件的相關證明或資料；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

4、資源綜合利用產品即征即退增值稅

（1）《稅務認定審批表》；

（2）產品質量執行標準和質量檢測報告及其復印件；

（3）《資源綜合利用企業證書》及其復印件。

5、資源綜合利用產品即征即退50%增值稅

（1）《稅務認定審批表》；

（2）產品質量執行標準和質量檢測報告及其復印件；

（3）《資源綜合利用企業證書》及其復印件。

6、資源綜合利用（風電和新型墻體材料）即征即退50%增值稅

（1）符合享受稅收優惠適用范圍和條件的相關證明或資料；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料；

（3）新型墻體材料還應提供產品質量執行標準和質量檢測報告及其復印件。

7、資源綜合利用（生物柴油）先征后退增值稅

按（94）財預字第55號、財監〔2003〕110號規定提供資料。

8、煤層氣抽采企業先征后退增值稅

按（94）財預字第55號、財監〔2003〕110號規定提供資料。

9、核電行業先征后退增值稅

按（94）財預字第55號、財監〔2003〕110號規定提供資料。

10、從事環境保護、節能節水項目減免企業所得稅

（1）《企業所得稅減免稅備案表》；

（2）營業執照；

（3）企業關于其全部經營項目核算情況的說明；

（4）取得第一筆生產經營收入的相關證明資料；

（5）在減免稅期間轉讓的，受讓方應提供項目轉讓協議及轉讓方享受減免稅情況的說明；

（6）其他有關資料。

11、企業提取的用于環境保護、生態恢復方面的專項資金準予稅前扣除

12、企業綜合利用資源取得的收入允許減計收入

主管稅務機關要求提供的有關資料。

13、節能減排設備投資額抵免企業所得稅

主管稅務機關要求提供的有關資料。

（五）發展循環經濟的稅收優惠

1、自己使用過的物品免征增值稅

2、再生資源（廢舊物資回收經營）行業先征后退增值稅

納稅人申請退稅時，除按有關規定提交相關資料外，應提交下列資料：

（1）按照《再生資源回收管理辦法》第七條、第八條規定應當向有關部門備案的，商務主管部門核發的備案登記證明的復印件；

（2）再生資源倉儲、整理、加工場地的土地使用證和房屋產權證或者其租賃合同的復印件；

（3）通過金融機構結算的再生資源銷售額及全部再生資源銷售額的有關數據及資料。為保護納稅人的商業秘密，不要求納稅人提交其與客戶通過銀行交易的詳細記錄，對于有疑問的，可到納稅人機構所在地等場所進行現場核實；

（4）自2007年1月1日起，未因違反《反洗錢法》、《環境保護法》、《稅收征收管理法》、《發票管理辦法》或者《再生資源回收管理辦法》受到刑事處罰或者縣級以上工商、商務、環保、稅務、公安機關相應的行政處罰（警告和罰款除外）的書面申明。

（六）改善社會民生的稅收優惠

1、殘疾人用品免征增值稅

（1）符合享受稅收優惠適用范圍和條件的相關證明或資料；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

2、醫療衛生機構和血站的稅收優惠

（1）符合享受稅收優惠適用范圍和條件的相關證明或資料；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

3、避孕藥品和用具免征增值稅

（1）符合享受稅收優惠適用范圍和條件的相關證明或資料；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

4、國產抗艾滋病病毒藥品免征增值稅

（1）符合享受稅收優惠適用范圍和條件的相關證明或資料；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

5、古舊圖書免征增值稅

（1）符合享受稅收優惠適用范圍和條件的相關證明或資料；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

6、企業為職工繳納的社會保險費等準予稅前扣除

7、勞動保護支出準予稅前扣除

8、職工福利費、工會經費、教育經費準予稅前扣除

9、公益性捐贈準予稅前扣除

10、對非營利組織收入的稅收優惠

主管稅務機關要求提供的有關資料。

11、供熱企業稅收優惠

（1）符合享受稅收優惠適用范圍和條件的相關證明或資料；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

12、國有糧食購銷企業免征增值稅

（1）《稅務認定審批確認表》；

（2）國有糧食購銷企業證書原件及復印件；

（3）國有糧食購銷企業應提供所在縣（市）國稅、財政和糧食部門下達的批準其從事承擔糧食收儲任務的批準文件原件及復印件；

（4）承擔政府儲備糧業務的企業應提供《糧食承儲資格證》原件及復印件、縣（含縣）以上人民政府糧食收儲計劃文件及其復印件和相關證明、動用儲備糧正式批文原件及復印件和相關證明。

13、政府儲備食用植物油免征增值稅

需提供擁有油權的政府或政府委托的糧食主管部門下發的正式批文及復印件。

14、對民族自治地方企業的稅收優惠

本民族自治縣政府及稅務機關要求提供的有關資料。

（七）推動創業就業的稅收優惠

1、促進就業再就業稅收優惠

（1）縣級以上勞動保障部門核發的《企業實體吸納下崗失業人員認定證明》；

（2）加蓋勞動保障部門認定戳記的《持〈再就業優惠證〉人員本年度在企業預定（實際）工作時間表》；

（3）減免稅申請表；

（4）《再就業優惠證》；

（5）主管稅務機關要求的其他材料。

2、促進殘疾人就業稅收優惠

取得民政部門或殘疾人聯合會認定的單位可向主管稅務機關提出減免稅申請，并提交以下材料：

（1）經民政部門或殘疾人聯合會認定的納稅人，出具上述部門的書面審核認定意見；

（2）納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協議（副本）；

（3）納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄；

（4）納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付工資憑證；

（5）主管稅務機關要求提供的其他材料。

不需要經民政部門或殘疾人聯合會認定的單位，可向主管稅務機關提出減免稅申請，并提交上述第（2）~（5）項材料。

3、調高個體經營者增值稅起征點稅收優惠

（1）納稅人每月銷售貨物收入情況的資料；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

4、對小型微利企業的稅收優惠

（1）《企業所得稅減免稅備案表》；

（2）營業執照；

（3）資產負債表；

（4）職工人數的說明；

（5）關于年度應納稅所得額的說明；

（6）其他有關資料。

5、創投企業投資額抵扣應納稅所得額

主管稅務機關要求提供的有關資料。

（八）針對其他項目的稅收優惠

1、對國債利息收入的稅收優惠

主管稅務機關要求提供的有關資料。

2、免征車輛購置稅優惠政策

（1）車主身份證明和免稅證明。其中：①外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構，提供機構證明。②外交人員，提供外交部門出具的身份證明。③設有固定裝置的非運輸車輛，內地居民提供內地《居民身份證》（含居住、暫住證明）或《居民戶口簿》或軍人（含武警）身份證明；香港、澳門特別行政區、臺灣地區居民及外國人提供其入境的身份證明和居留證明；外國人提供入境的身份證明和居留證明；組織機構提供《組織機構代碼證書》。④來華專家提供國家外國專家局或其授權單位核發的專家證；公安部門出具的境內居住證明。⑤列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛，提供訂貨計劃的證明。⑥留學人員提供我國駐留學生學習所在國的大使館或領事館（駐香港聯絡辦公室教育科技部、駐澳門聯絡辦公室宣傳文化部）出具的留學證明；公安部門出具的境內居住證明、個人護照；海關核發的《回國人員購買國產汽車準購單》。⑦水利部門的防汛專用車提供財政部、國家稅務總局的批準文件及國家防汛抗旱總指揮部領導小組辦公室配發的“防汛專用車證”；提供車輛內、外觀彩色5寸照片1套。⑧林業部門的森林消防車提供財政部、國家稅務總局的批準文件及國家林業局森林防火辦公室配發的“森林消防專用車證”和“森林消防車輛調撥分配通知單”；提供車輛內、外觀彩色5寸照片1套。⑨其他車輛提供國務院或國家稅務總局批準文件。

（2）車輛價格證明。①境內購置的車輛提供統一發票（發票聯和報稅聯）或有效憑證。②進口自用的車輛提供《海關關稅專用繳款書》、《海關代征消費稅專用繳款書》或海關《征免稅證明》。

（3）車輛合格證明。①國產車輛提供整車出廠合格證明。②進口車輛提供《海關貨物進口證明書》或《海關監管車輛進出境領銷牌照通知書》。

（4）設有固定裝置的非運輸車輛，提供車輛內、外觀彩色5寸照片。

（5）稅務機關要求提供的其他資料。

3、子午線輪胎免征消費稅

（1）符合享受稅收優惠適用范圍和條件的相關證明或資料；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

4、航空煤油暫緩征收消費稅

（1）符合享受稅收優惠適用范圍和條件的相關證明或資料；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

5、石腦油免征消費稅

（1）符合享受稅收優惠適用范圍和條件的相關證明或資料；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

6、乙醇汽油免征消費稅

（1）符合享受稅收優惠適用范圍和條件的相關證明或資料；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

7、軍工和軍警產品免征增值稅

（1）符合享受稅收優惠適用范圍和條件的相關證明或資料；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

8、公安司法所屬單位產品免征增值稅

（1）符合享受稅收優惠適用范圍和條件的相關證明或資料；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

9、鐵路貨車修理免征增值稅

（1）符合享受稅收優惠適用范圍和條件的相關證明或資料；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

10、飛機維修勞務超稅負即征即退增值稅

（1）符合享受稅收優惠適用范圍和條件的相關證明或資料；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

11、鉑金產品即征即退增值稅

（1）符合享受稅收優惠適用范圍和條件的相關證明或資料；

（2）主管稅務機關要求提供的其他有關資料。

（九）促進出口貿易的稅收措施

1、出口貨物退（免）稅

（1）出口貨物退（免）稅認定

從事對外貿易經營活動的法人、其他組織和個人，按《外貿法》和《對外貿易經營者備案登記辦法》的規定辦理備案登記的，沒有進出口經營資格的生產企業、小規模納稅人委托出口自產貨物簽定代理出口協議的，應在備案登記或代理出口協議簽定之日起30日內持已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》、工商營業執照、稅務登記證、銀行基本賬戶號碼和海關進出口企業代碼或代理出口協議等有關資料，到設區市國稅局出口退稅主管部門填寫《出口貨物退（免）稅認定表》，辦理出口貨物退（免）稅認定手續。

特定退（免）稅的企業和人員辦理出口貨物退（免）稅認定手續按國家有關規定執行。

出口商如發生撤并、變更情況，應于備案登記撤并、變更之日起30日內向所在地設區市國稅局出口退稅主管部門辦理注銷或變更退稅認定手續。

（2）出口貨物退（免）稅申報和受理

已辦理出口貨物退（免）稅認定手續的出口商應在規定期限內（目前規定為貨物出口后的90天內），收齊出口貨物退（免）稅所需的有關單證，使用國家稅務總局認可的出口貨物退（免）稅電子申報系統生成電子申報數據，如實填寫出口貨物退（免）稅申報表，向稅務機關申報辦理出口貨物退（免）稅手續。逾期申報的，除另有規定者外，稅務機關不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報，該補稅的應按有關規定補征稅款。

出口商憑出口貨物退（免）稅相關資料及電子數據到出口退稅主管稅務機關辦理出口退稅申報。經初步審核，出口商報送的申報資料、電子申報數據及紙質憑證齊全的，稅務機關受理該筆出口貨物退（免）稅申報。出口商報送的申報資料或紙質憑證不齊全的，除另有規定者外，稅務機關不予受理該筆出口貨物的退（免）稅申報，并要當即向出口商提出改正、補充資料、憑證的要求。

（3）出口貨物退（免）稅的審批

稅務機關受理出口商出口貨物退（免）稅申報后，應在規定的時間內，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數據之間的邏輯對應關系。

在對申報的出口貨物退（免）稅憑證、資料進行人工審核后，稅務機關應當使用出口貨物退（免）稅電子化管理系統進行計算機審核，將出口商申報出口貨物退（免）稅提供的電子數據、憑證、資料與國家稅務總局及有關部門傳遞的出口貨物報關單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發票、消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進行核對。

出口貨物退（免）稅應當由設區市以上（含設區市）稅務機關根據審核結果按照有關規定進行審批。稅務機關在審批后應當按照有關規定由設區市國稅局出口退稅主管部門辦理退庫或調庫手續。

2、新發生出口業務的生產企業提前辦理出口退稅

書面申請、增值稅納稅申報表和生產企業出口貨物免抵退稅申報匯總表（復印件）。

3、申請出口貨物退（免）稅延期申報及延期開具代理出口貨物證明

書面申請、與提出合理理由相關的證明材料、《出口企業延期申報出口貨物退(免)稅核準表》（一式三份）。

（十）稅務行政收費減免稅收征管惠民措施

1、免收稅務登記證工本費

登記失業人員提供再就業優惠證件或就（失）業登記證件的原件及復印件；殘疾人提供殘疾人證件的原件及復印件；退役士兵提供退役士兵證件的原件及復印件，普通高校畢業生提供普通高校畢業證件的原件及復印件。

2、免收代開普通發票工本費

3、納稅人延期納稅申報

《延期申報申請核準表》1份，《稅務登記證》（副本）。

4、納稅人延期繳納稅款

《延期繳納稅款申請審批表》3份；所有銀行存款賬戶的對賬單；當期貨幣資金余額情況及應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算；納稅人提供的災情報告、公安機關出具的事故證明、政策調整依據。

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